Jak na daně z akcií, ETF a krypta v roce 2023

Jak řekl  jeden ze zakladatelů USA Benjamin Franklin. Na světe jsou jen dvě jistoty, smrt a daně ( a taky že v neděli vyjdou nové Ondřejovy finanční zprávy).  My se v tomto článku dopodrobna podíváme na tu druhou jistotu a tedy na daně.

Blíží se konec února 2023 a každý správný investor by se měl začít zajímat jestli mu náhodou nevznikla povinnost podat daňově přiznání za rok 2022. Já historicky první rok tuto povinnost přenechám svému daňovému poradci, pokud je váš případ složitější měli byste udělat to samé. Nicméně věřím, že spoustu z vás bude daňové přiznání podávat poprvé a sami. Nebojte není to zas tak náročné. Zvláště pak pokud jste zaměstnáni/studujete a při tom investujete. Tento článek věřím pro vás bude velkou pomocí.

Zákony:

Rozhodující pro nás je v tomto ohledu Zákon o daních z příjmů. Co bude zajímat nás investory je část první – Daň z příjmů fyzických osob.

Investoři se pak musí zaměřit především na paragrafy:

• §8 – Příjmy z kapitálového majetku
• §9 – Příjmy z nájmu
• §10 – Ostatní příjmy

Do kategorie §8 a §10 patří téměř vše co nás jako dlouhodobé investory zajímá především akcie a ETF.  §9 se zabývá zdaněním nájmů z movitých i nemovitých věcí. To zde rozebírat nebudu.

Musím vůbec daňově přiznání podávat?

Ne každý musí vyplňovat a podávat daňové přiznání. Od daňového přiznání jsou osvobozeni ti:

• Jejichž příjmy z prodeje cenných papírů nepřesáhly za zdaňovací období (kalendářní rok) 100.000 Kč (pozor, jde o příjmy z prodeje, ne zisk) dle § 4 odst. 1 písm. w zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů. Toto se týká součtu na všech vašich obchodních účtech. Tedy prodeje se sčítají ze všech brokerů a platforem.
• Jejichž cenné papíry při prodeji splnily tzv. časový test (od doby mezi jejich nákupem a prodejem uplynuly více než 3 roky).
  A jak časový test dokázat? U brokerů zpravidla najdete přehledy a výpisy z vašich účtů. To znamená, že vždy dohledáte, kdy ETF nakoupíte nebo prodáte.
  Naprostá většina brokerů a investičních platforem pak uplatňuje princip “FIFO” (first in first out), což v překladu znamená “první přišel, první odešel”. Při principu FIFO se prodávané kusy párují postupně s nejstaršími nakoupenými kusy a stanovuje se pro každý prodaný cenný papír přesná cena jeho nákupu.
• Jejichž další příjmy (např. dividendy a úroky) nepřesáhly ve zdaňovacím období 6.000 Kč dle § 38g odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů. Týká se pouze zahraničních dividend. České nemusíte uvádět nikdy. Máte-li ve svém portfoliu pouze české dividendové tituly, danění a vyplňování přiznání se vyhnete úplně, jelikož jsou daně z dividend strženy u zdroje dle českých zákonů.

Výborně to má vykreslené PORTU:

Příjmy z investic do kapitálových trhů lze rozdělit na dva typy – příjmy z držení (dividendy) a příjmy z prodejů. Dividendy i daně z prodejů cenných papírů jsou dle českých zákonů zdaněny sazbou 15 %.

ETF:

ETF fondy jsou v českém právním systému považovány za cenné papíry, a tudíž se na ně vztahují stejná pravidla jako na akcie. Dividendy i daně z prodejů cenných papírů jsou dle českých zákonů zdaněny sazbou 15 %. Pochopitelně se pak na ETF fondy vztahuje stejná výjimka ohledně časového testu a celkové výše příjmů z prodejů, chcete-li být zcela ušetřeni od daňových přiznání.

Důležité je říct, že vždycky se řídíte tímto pravidlem: Podle pravidel vašeho domicilu budete muset danit příjmy z prodejů a příjmy z dividend.

Náš domicil je ČR a domicil ETF fondů bývá ve většině případu Irsko. V Irsku mají fondy 0% daň. V Česku je daň 15%.

DIVIDENDY U ETF:

Akumulační ETF bez starostí, neřešíte nic. 

Zlatá ČR. Ne všude se acc. ETF nemusí danit. U acc. ETF dochází taky k výplatě dividendy, ale acc. ETF reinvestuje  tyto dividendy samo, proto v ČR neřešíme.  Jenže některé státy toho chytly a daníte i tuto dividendu, kterou acc. ETF samo reinvestuje (hezké) :).

Jinak je tomu v případě distribučních ETF fondů, které dividendu vyplácí. Ta podléhá českému zdanění sazbou 15 %. Problém nastává v tom, že váš Broker distribuční ETF nezdaňuje jako obyčejné akcie. U akcií vám broker strhne 15% automaticky a vy v daňovém přiznání toto jen dokážete, ale už nic neplatíte. U distribučních ETF u brokera k zdanění nedochází. Budete muset z vámi obdržených dividend z distribučních ETF odevzdat 15% daň Českému finančnímu úradu sami.

A kam se to všechno vyplňuje? Celkový souhrn všech dividend, které vám v kalendářním roce byly vyplaceny (nejen z ETF, ale i z akcií), budete muset vyplnit do 2. Oddílu, řádek. 38 „Dílčí základ daně z kapitálového majetku podle § 8 zákona“.

Zde se také hodí připomenout, že pro české úřady musíte částky převést na české koruny. Veškeré dividendy v jiných měnách než CZK se převádí na CZK.  Budete potřebovat průměrné roční kurzy, které poskytuje finanční správa každý rok. 

Hrubou hodnotu dividendového příjmu uvedete do Přílohy č. 3, řádek 321 – „Příjmy ze zdrojů v zahraničí“ a dále na listu SEZNAM, Sloupec č. 5 – „příjmy“. Příloha č. 3 se pak vyplňuje pro každý stát zvlášť. Všechny aktuální dokumenty najdete na stránkách Finanční správy.

Prodej ETF:

Na ETF fondy se vztahují stejná pravidla jako na akcie.

Opět je třeba myslet na to, zda vůbec musíte příjmy danit. V první řadě je třeba se podívat na celkový příjem z prodejů (nikoliv čistý zisk). To znamená, že když jeden den nakoupíte ETF fond za 110 000 Kč a druhý den ho za 112.000 Kč prodáte, musíte podávat daňové přiznání, ačkoliv jste v zisku jen 2.000 Kč. Danit sazbou 15 % se však bude jen zisk 2.000 Kč.

Prodej se uvádí v příloze č. 2 ve druhém oddílu pod kódem “D – Prodej cenných papírů”. Zde pak uvedete součet všech zdanitelných (neosvobozených) příjmů z prodeje cenných papírů v uplynulém roce a vedle toho sumu zdanitelných výdajů.

Do výdajů se počítá pořizovací hodnota cenných papírů a případné poplatky spojené s jejich nákupem (řádek 207) a prodejem (řádek 208). Rozdíl příjmů a výdajů (řádek 209) je pak dílčím základem daně z příjmů.

Zase budete muset uvádět v CZK dle průměrného kurzu, které poskytuje finanční správa každý rok.

AKCIE:

Naprosto stejně jako ETF. S rozdílem dividend, které jsou daněný již u brokera a vy tak do daňového přiznání pouze uvádíte výši, ale nic u finančního úřadu už neplatíte.

Prodej naprosto stejně jako u ETF. Zase se daní pouze zisk. Ze zisku si můžete odečíst výdaje (poplatky za nákup a prodej).

Dividendové akcie jsou na budování pasivního příjmu z akcií lepší než distribuční ETF. Důvod je jednoduchý – u ETF fondu bude docházet vždy (v případě, že je součet dividend vyšší než 6.000 Kč) k dvojímu zdanění. K prvnímu na úrovni mezi akciemi a ETF fondem a k druhému na vaší straně při vyplacení dividendy v ČR. Proto pokud chcete pasivní příjem z dividend. Kupujte raději jednotlivé akcie, které dividendu vyplácejí než distribuční ETF.

Na co si dát POZOR?

Tak například na to, že i když investici prodáte ve ztrátě, musíte ji ve svém daňovém přiznání uvést, a to i přesto, že daň bude vyměřena jako 0 Kč. Také pozor na záměnu slov ZISK a PŘÍJEM. Zisk je částka, kterou vyděláte a která bude ve finále zdaněna, ale podmínění danění vašich investic podléhá vzniká celkovým příjmem, nikoliv ziskem.

KRYPTO:

Vím, že vás tu je i spousta investorů, kteří mají v portfoliu kryptoměny. Včetně mě. Kryptoměny se považují za nehmotný movitý majetek a budou spadat do kategorie §10 – Ostatní příjmy. Opět se při prodeji budou danit sazbou 15 %.

Takže se opět dostáváme k předchozím scénářům a do daňových přiznání budete uvádět pořizovací cenu, prodejní cenu a danit se bude čistý zisk.

Na kryptoměny se v současnosti nevztahují výjimky jako na jiné cenné papíry – časový test tedy uplatnit nelze. Zkrátka a dobře, příjem z prodeje Bitcoinu a dalších kryptoměn budete danit sazbou 15 %.

CFD (Contract for difference)

Jde o finanční instrumenty, kdy nekupujete a neprodáváte samotnou akcii, ale pouze “smlouvu”, která se na akcii vztahuje. Tato “smlouva” nemá stejné postavení jako klasický cenný papír, a proto se na ní nevztahují výjimky jako je časový test. CFD kontrakty se pak budou danit dle § 10 – Ostatní příjmy a to sazbou 15 %.

Jelikož nepožívají stejných daňových výhod jako fyzické akcie a ETF, tak se nedoporučují držet na dlouhodobé investice.

CO BUDU POTREBOVAT?

Budete potřebovat výpis vaší obchodní aktivity u brokerů. Naštěstí to nikdy není nic složitého. Brokeři jsou samozřejmě na tyto věci připraveni a je to obvyklá věc.

Chci vám usnadnit práci proto vám zde napíšu cestu jak je získat u těch nejvíce obvyklých brokerů (dle vašeho hlasování).

DEGIRO:

U Degira váš výpis / podklad najdete velmi jednoduše jen kliknete na Aktivity a následně Výkazy.

Ten za rok 2021 by se měl dle vyjádření Degira objevit na začátku března :).

TRADING 212

U Tradingu 212 je to možná maličko složitější. Bohužel výkaz, který nám poskytují v apce není dostatečný. Proto jim budeme muset napsat sami na podporu a vyžádat si od nich výkaz vašeho obchodování za rok 2021 sami (Tax statement 2021). Možná doporučuju to udělat co nejdříve, aby pak nebyly zahlceni a zbytečně by jim to u vás trvalo. Znáte to všichni zase budou dělat věci na poslední chvíli :).

Použijte tento odkaz  

XTB 

XTB to má opět velmi jednoduché. Stačí navštívit Profil investora, následně jít do sekce “Můj profil” —> “Dokumenty” —> a stáhnout daný report.

Interactive Brokers

Opět se nejedná o nic těžkého . V menu najedete na Reports následně na Tax Documents. IB za vás dokonce předvyplní FIFO metodu (můžete zadat i jinou, ale nedoporučuji). Vy jen vyberete rok tedy 2021 a stáhnete pdf.

FIO BANKA

U FIO brokera stačí kliknout v menu na "výpisy"

A následně se vám zobrazí podobná tabulka, kde jednotlivé výpisy pro daňové přiznání najdete a můžete použít.

Jak sami vidíte, když se člověk začne orientovat daně nejsou až tak složité. My dlouhodobí investoři, kteří nijak netradujeme to máte trochu jednoduší než ti, kteří obchodují často.

Jak jsem říkal ze začátku pokud jste zaměstnáni a neděláte obchody v řádech milionu daňové přiznání zvládnete vyplnit i sami. Snad vám k tomu můj článek aspoň trochu pomůže.

Pokud chcete mít 100% jistotu vždy můžete kontaktovat daňového poradce/účetní. Pro obyčejné daňové přiznání se jejich taxy pohybují od 1000-2000 Kč za přiznání.

Samozřejmě i když jsem pro vás článek nechal kontrolovat svým daňovým poradcem, aby byl správný a věcný, tak všichni jsme jen lidi a může se objevit chyba. Pokud takovou chybu/nepřesnost najdete dejte mi vědět. Vše okamžitě opravím.

Mějte se fajn

O.

Affiliate koutek (výhody pro obě strany):

Degiro na ETF a akcie: https://www.degiro.cz/?tap_a=55089-b837f0&tap_s=2365067-aaf6a7&utm_source=ondrejkobersky&utm_campaign=DEGIRO+Czech&utm_medium=a&utm_content=hp - sleva na poplatcích pro oba
TRADING 212 na ETF a akcie (frakce): https://www.trading212.com/invite/11Pp1yLpLR - akcie zdarma

Coinbase na krypto: https://www.coinbase.com/join/kobrsk_w - 10$ v BTC